Ситуация
Сопровождение камеральной налоговой проверки.
Клиент обратился к нам с запросом об оказании правовой помощи при подготовке ответа на требования налогового органа, связанного с расхождение в системе АСК НДС. Причиной налоговой проверки стало расхождение суммы НДС с реализации нашим клиентом за 4 кв. 2022 года и 1 кв.2023 года, отраженные в разделе 9(книга продаж) и сумма НДС предъявленных к вычету Контрагентом за тот же период. Клиент просил провести налоговый аудит документов, а так же правильно сформировать налоговые базы в рамках исчисления налога на прибыль и НДС с учетом факта корректировки к увеличению реализации, отраженной в 4 кв. 2022 года.
Особенности проекта
01
Дополнительная сложность состояла в том, что увеличение стоимости работ, сданных заказчику в 4 кв. 2022 года, были фактически приняты сторонами в 1 квартале 2023 года, но датированы КС-2. КС-3 4 кв. 2022г.
02
Кроме того, стороны не урегулировали порядок зачета аванса в рамках договора.
03
Увеличение стоимости работ составило порядка 100 млн руб, в том числе НДС 20%.
04
Сумма к доплате в бюджет, включая штрафы и пени, чуть больше 20 млн. рублей.
05
Налоговый орган вменял по ряду контрагентов следующие нарушения: налоговый орган посчитал, что компания вела формальный документооборот и учет налогоплательщиков в целях налогообложения по НДС операций, использованных исключительно для возмещения НДС за счет средств федерального бюджета.
Решение
Совместно с клиентом были подготовлены и подписаны у Контрагента условия приемки работ и порядок зачета аванса таким образом, чтобы при сдаче корректировочных деклараций позволило осуществить минимальную доплату в бюджет в рамках правового поля и пройти камеральную проверку.
Результат
Нами были даны рекомендации по устранению недостатков первичных документов, и сформированы декларации по налогу на прибыль и НДС за 4 квартал 2022 года и 1 квартал 2023 года с учетом корректировки реализации прошлого года (2022 год), в связи с пересмотром стоимости сделки в текущем году (1 квартал 2023 года).
